원천징수세 계산기

원천징수란?

원천징수(源泉徵收)는 소득을 지급하는 자(회사·기관)가 소득을 지급할 때 세금을 미리 공제하고 나머지를 지급하는 제도입니다. 세금 납부 편의를 위해 납세자 대신 지급자가 세금을 징수하여 국가에 납부합니다. 원천징수 의무자는 지급일의 다음 달 10일까지 납부해야 합니다.

소득 유형별 원천징수세율 (2026년 기준)

사업소득(프리랜서) 3.3% 상세 설명

프리랜서·용역 제공자가 받는 대가는 '사업소득'으로 분류되어 3.3%가 원천징수됩니다. 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세(소득세의 10%) 0.3%의 합계입니다.

프리랜서 원천징수 계산 예시

기타소득 8.8% 상세 설명

기타소득은 반복적·계속적이지 않은 일시적 소득에 해당합니다. 강연료, 원고료, 상금, 현상금, 사례금, 복권 당첨금 등이 포함됩니다.

• 기타소득 필요경비 공제: 수입금액의 60%를 필요경비로 인정 (실제 비용이 더 크면 실비 공제 가능)
• 실제 과세 기준: 기타소득금액(수입 - 필요경비)의 20% 소득세
• 즉, 원천징수 시에는 수입금액의 8.8%가 공제됩니다 (8% + 0.8%)

기타소득 계산 예시

강연료 100만원 수령 시:

• 필요경비 공제(60%): 600,000원
• 기타소득금액: 400,000원
• 소득세(20%): 80,000원
• 지방소득세(2%): 8,000원
• 총 원천징수: 88,000원 (100만원의 8.8%)
• 실수령액: 912,000원

이자·배당소득 15.4% 예시

성과급·상여금 원천징수

근로소득으로 분류되는 성과급·상여금은 간이세액표에 따라 원천징수됩니다. 지급월의 기본급과 성과급을 합산한 월 급여를 기준으로 세율이 적용됩니다.

• 지급 당월 기본급이 높을수록 세금도 높아집니다
• 연간 소득이 많아지면 11~12월 성과급에서 세금이 더 많이 공제될 수 있습니다
• 연말정산 시 실제 연간 세금과 원천징수 합계를 비교해 환급 또는 추가 납부합니다

원천징수 후 연말정산·종합소득세

원천징수는 잠정 납세입니다. 실제 소득이 확정되면 다시 정산합니다:

• 근로소득자: 다음 해 2월 연말정산 → 환급 또는 추가 납부
• 사업소득(프리랜서): 다음 해 5월 종합소득세 신고 → 경비 공제 후 정산
• 기타소득: 연간 300만원 이하 → 원천징수로 납세 완결 (종합과세 선택 가능)
• 금융소득(이자·배당): 연간 2,000만원 초과 → 5월 종합소득세 신고 필요

원천징수 신고 의무 (의무 지급자)

사업자가 직원·프리랜서에게 소득을 지급할 때 원천징수를 하지 않으면 원천징수불이행가산세(미납세액의 3%)가 부과됩니다. 또한 지급명세서를 기한 내에 제출하지 않으면 미제출 가산세가 부과됩니다.