종합소득세 계산기

종합소득세 신고 대상자 확인

개인이 1년간 벌어들인 모든 소득을 합산하여 부과하는 세금으로, 매년 5월 1일~31일에 전년도 소득을 신고·납부합니다.

반드시 신고해야 하는 사람

• 개인사업자·프리랜서·유튜버·BJ (사업소득 전체)
• 2곳 이상에서 급여를 받은 근로소득자 (이직, 투잡 포함)
• 연금소득 연 1,200만원 초과자
• 기타소득 연 300만원 초과자 (강연료·원고료 등)
• 금융소득(이자+배당) 연 2,000만원 초과자
• 주택 임대소득 연 2,000만원 초과자 (2,000만원 이하도 신고 가능)

신고 불필요 (연말정산으로 종결)

• 1곳 직장에서만 근무하는 근로소득자
• 일용근로자 (일당 원천징수로 납세 완결)

2026년 종합소득세율 (지방소득세 10% 별도)

소득별 계산 흐름

총수입 → 필요경비 차감 → 종합소득금액 → 소득공제 차감 → 과세표준 → 누진세율 적용 → 산출세액 → 세액공제 차감 → 결정세액 → 기납부세액(원천징수) 차감 → 납부·환급세액

프리랜서 3.3% 원천징수: 기납부세액이므로 5월 신고 시 차감됩니다. 실제 세율이 3.3%보다 낮으면 환급, 높으면 추가 납부합니다.

실제 계산 예시

예시 1: 프리랜서 디자이너 (단순경비율 60% 업종)

• 총수입: 5,000만원
• 필요경비(단순경비율 60%): 3,000만원
• 종합소득금액: 2,000만원
• 소득공제(기본 150만 + 국민연금 등): 약 350만원
• 과세표준: 1,650만원
• 산출세액: 1,650만원 × 15% - 126만원 = 121.5만원
• 지방소득세: 12.15만원
• 총 세액: 133.65만원
• 기납부 원천징수(3.3%): 165만원
• 환급액: 약 31만원

• 사업소득 1억원 - 필요경비 4,000만원 = 6,000만원
• 소득공제 약 500만원 → 과세표준 5,500만원
• 산출세액: 5,500만원 × 24% - 576만원 = 744만원
• 세액공제(연금저축·IRP): -115.5만원
• 지방소득세: 62.85만원
• 총 납부세액: 약 691.35만원 (실효세율 6.9%)

• 필요경비(장비, 편집자, 광고비 등): 6,000만원
• 종합소득금액: 1억 4,000만원
• 과세표준(소득공제 후): 약 1억 3,500만원
• 산출세액: 1억 3,500만원 × 35% - 1,544만원 = 3,181만원
• 지방소득세: 318만원
• 총 납부세액: 약 3,499만원 (실효세율 25%)

필요경비 처리 방법

절세 핵심 전략

1. 연금저축·IRP: 연 700만원 한도, 13.2~16.5% 세액공제 → 최대 115.5만원 절세 2. 복식부기 장부: 필요경비 전액 인정, 기장세액공제(산출세액의 20%) 적용 3. 성실신고 확인: 매출 5억 이상 사업자, 세무사 확인 시 의료비·교육비 추가 공제 4. 법인 전환 검토: 개인 소득 1억 초과 시 법인세율(9~24%)이 누진세보다 유리할 수 있음

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