감가상각비 계산기

감가상각이란?

감가상각(減價償却)은 고정자산의 취득원가를 내용연수 동안 비용으로 배분하는 회계 처리입니다. 건물, 기계장치, 차량, 비품 등 유형고정자산이 시간이 지남에 따라 가치가 감소하는 것을 반영합니다. 법인세 계산 시 감가상각비는 손금(비용)으로 인정되어 과세표준을 낮추는 효과가 있습니다.

정액법 vs 정률법 비교

정액법 계산식 및 예시

연간 감가상각비 = (취득원가 - 잔존가치) ÷ 내용연수

예시: 차량 취득원가 3,000만원, 잔존가치 0원, 내용연수 5년

• 연간 감가상각비 = 3,000만원 ÷ 5 = 600만원
• 5년간 매년 동일하게 600만원 비용 처리

정률법 계산식 및 예시

상각률 = 1 - (잔존가치/취득원가)^(1/n)

예시: 기계장치 취득원가 1,000만원, 잔존가치 1원(실무 관행), 내용연수 5년

• 상각률 = 1 - (1/10,000,000)^(1/5) ≈ 36.9%

세법상 내용연수 (주요 자산 기준)

중소기업 즉시상각 특례

조세특례제한법에 따라 중소기업은 취득가액 1,000만원 이하 자산을 취득 연도에 전액 즉시상각할 수 있습니다. 자산을 자산 계정 대신 비용으로 처리하면 취득 연도에 세금 부담이 대폭 줄어듭니다.

감가상각과 법인세의 관계

법인세 과세표준 = 익금 - 손금에서 감가상각비는 손금으로 처리됩니다. 연간 감가상각비가 1,000만원이고 법인세율이 9%라면 약 90만원의 법인세 절감 효과가 있습니다. 단, 감가상각은 세금을 영구적으로 없애는 것이 아니라 납세 시기를 이연하는 효과입니다.